Tegenbewijsregeling box 3 aangenomen en
Formulier Opgaaf werkelijk rendement beschikbaar

17-07-2025 | De Eerste Kamer heeft op 8 juli jl. ingestemd met het wetsvoorstel voor de tegenbewijsregeling box 3. Hiermee is wettelijk vastgelegd dat alle belastingplichtigen vanaf het belastingjaar 2021 de mogelijkheid krijgen om hun box 3 heffing te verlagen, wanneer het ‘werkelijke’ rendement lager is dan het forfaitaire rendement.

Voor een aantal belastingplichtigen, bijvoorbeeld degenen die tijdig bezwaar hebben gemaakt tegen de opgelegde aanslag, is het ook mogelijk om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling voor de jaren 2017 tot en met 2020. Belastingplichtigen die gebruik kunnen maken van de tegenbewijsregeling krijgen een brief van de Belastingdienst.

Formulier Opgaaf werkelijk rendement

Het formulier Opgaaf werkelijk rendement kan pas worden ingediend nadat de belastingplichtige de brief heeft ontvangen en wordt beschikbaar gesteld via ‘Mijn Belastingdienst’. Hiermee kunnen belastingplichtigen – of hun adviseurs – gegevens aanleveren over het werkelijk rendement op bezittingen en schulden in box 3. Dit bestaat uit reguliere voordelen en de vermogensaanwas.

Belangrijk voor accountants

Voor accountants is het belangrijk om cliënten tijdig te informeren over deze mogelijkheid, zeker in gevallen waar het forfaitaire rendement aanzienlijk afwijkt van het werkelijke rendement. De termijn voor het indienen van het formulier die wordt genoemd in de attentiebrief is 12 weken, waarna de Belastingdienst overgaat tot het opleggen van de definitieve aanslag. Indien de belastingplichtige zijn aangifte heeft laten verzorgen door een intermediair (de aangifte is dan ingediend met een beconnummer) geldt een termijn van 26 weken. Indien het formulier niet binnen deze termijn wordt ingediend volgt een aanslag op basis van het forfaitair rendemente. Ook na de genoemde termijn periode kan het formulier nog worden ingediend, dit wordt dan wordt gezien als een bezwaar of verzoek ambtshalve vermindering.

Cursus tegenbewijsregeling box 3

Op 6 oktober 2025 geeft Koen Sars een cursus over de tegenbewijsregeling box 3. Hij bespreekt aan de hand van relevante theorie- en praktijkvoorbeelden hoe het ‘werkelijk rendement’ bepaald moet worden. Na de cursus weet u welke informatie bij klanten moet worden opgevraagd en voor welke jaren tegenbewijs mogelijk is. Ook kunt u het werkelijk rendement bepalen in specifieke situaties, zoals bij investeringen ter verbetering en bij fiscaal partnerschap. Klik hier voor meer informatie of om u in te schrijven.

Heeft u nog vragen of opmerkingen over box 3 of wilt u een ander onderwerp bespreken? Neemt u dan contact met ons op, we helpen u graag.